¿Deseas saber cómo realizar el asiento contable de pagos a cuenta de renta según el Plan Contable General Empresarial (PCGE)?
Pagos a cuenta del impuesto a la renta
Los pagos a cuenta del impuesto a la renta se efectúan mensualmente al presentar el PDT-621 en el Declara Fácil a través de la plataforma de SUNAT; estos pagos a cuenta se aplican contra el Impuesto a la Renta Anual.
Códigos de los pagos a cuenta del impuesto a la renta
- Código: 3031 – Impuesto a la Renta – Cta. Propia 3ra Categoría. Régimen General.
- Código: 3121 – Impuesto a la Renta – Régimen MYPE Tributario.
- Código: 3111 – Impuesto a la Renta – Régimen Especial (RER).
Las empresas inscritas en el Régimen General y MYPE Tributario que realizan pagos a cuenta del Impuesto a la Renta a fin de año lo compensarán contra el Impuesto a la Renta Anual cuando se presenta la Declaración Jurada Anual. Sin embargo, las empresas que pertenecen al Régimen Especial, al no presentar Declaración Jurada Anual, no pueden compensar ni solicitar devolución por este impuesto.
Cuenta y subcuenta
Según el Plan Contable General Empresarial (PCGE), en la cuenta 16 – Cuentas por cobrar de diversos terceros, se registran las operaciones distintas al giro del negocio.
- De esta cuenta, emplearemos la subcuenta 167 – Tributos por acreditar y divisionaria 1671 – Pagos a cuenta del impuesto a la renta, para registrar la acumulación de los pagos a cuenta por impuesto a la renta.
Asiento contable de pagos a cuenta de renta de impuesto a la renta
La empresa Taxplainfo S.A.C. en mayo, efectúa el pago a cuenta del impuesto a la renta por un monto de S/ 2,000.00. El pago se realiza a través del banco BCP.
Si deseas conocer el asiento contable de impuesto a la renta anual, haz clic aquí.
Para empezar, registramos el pago a cuenta del impuesto a la renta en el mes de mayo.
| Código | Descripción | Debe | Haber |
| 16 | CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS | ||
| 167 | Tributos por acreditar | ||
| 1671 | Pagos a cuenta del impuesto a la renta | 2,000.00 | |
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | ||
| 1041 | Cuentas corrientes operativas | ||
| 10411 | Banco de Crédito MN – BCP | 2,000.00 |
Luego, cuando el pago a cuenta de impuesto a la renta se compense con el impuesto a la renta, se realizará el siguiente registro contable.
| Código | Descripción | Debe | Haber |
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES… | ||
| 4017 | Impuesto a la renta | ||
| 40171 | Renta de tercera categoría | 2,000.00 | |
| 16 | CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS | ||
| 167 | Tributos por acreditar | ||
| 1671 | Pagos a cuenta del impuesto a la renta | 2,000.00 |
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