¿Deseas saber cómo realizar el asiento contable de planilla con descuento según el Plan Contable General Empresarial (PCGE)?
Cuenta y subcuenta
De acuerdo al Plan Contable General Empresarial (PCGE), para registrar el descuento por préstamos al personal se utilizarán las siguientes cuentas y subcuentas.
- Cuenta 14 y subcuenta 141 – Personal, donde encontraremos la divisionaria 1411 – Préstamos, que se usará para anotar el préstamo al personal que será descontado por planilla.
- Cuenta 62, agrupa las subcuentas para registrar la remuneración y ESSALUD como gasto.
- Cuenta 41 y divisionaria 4111 – Sueldos y salarios por pagar, lo emplearemos para registrar la remuneración neta por pagar al trabajador.
Asiento contable de planilla con descuento
La empresa Taxplainfo S.A.C. en el mes de enero realizo un préstamo a uno de sus trabajadores por S/ 900.00, y acuerdan que se descuente al momento del pago de su remuneración mensual.
Para empezar, registramos el préstamo realizado al trabajador.
| Cuenta | Descripción | Debe | Haber |
| 14 | CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL… | ||
| 141 | Personal | ||
| 1411 | Préstamos | 900.00 | |
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | ||
| 104 | Cuentas corrientes en instituciones financieras | ||
| 1041 | Cuentas corrientes operativas | ||
| 10411 | Banco de Crédito MN – BCP (propuesta) | 900.00 | |
Luego, realizamos la provisión de la planilla descontando el préstamo.
| Cuenta | Descripción | Debe | Haber |
| 62 | GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES | ||
| 621 | Remuneraciones | ||
| 6211 | Sueldos y salarios | ||
| 62111 | Sueldo (propuesta) | 3,000.00 | |
| 627 | Seguridad, previsión social y otras contribuciones | ||
| 6271 | Régimen de prestaciones de salud | ||
| 62711 | ESSALUD (propuesta) | 270.00 | |
| 14 | CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL… | 900.00 | |
| 141 | Personal | ||
| 1411 | Préstamos | ||
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES… | ||
| 403 | Instituciones públicas | ||
| 4031 | ESSALUD | 270.00 | |
| 4032 | ONP | 390.00 | |
| 41 | REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR | ||
| 411 | Remuneraciones por pagar | ||
| 4111 | Sueldos y salarios por pagar | 1,710.00 | |
En seguida, registramos el pago de la remuneración.
| Cuenta | Descripción | Debe | Haber |
| 41 | REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR | ||
| 411 | Remuneraciones por pagar | ||
| 4111 | Sueldos y salarios por pagar | 1,710.00 | |
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | ||
| 104 | Cuentas corrientes en instituciones financieras | ||
| 1041 | Cuentas corrientes operativas | ||
| 10411 | Banco de Crédito MN – BCP (propuesta) | 1,710.00 |
Para finalizar, realizamos el destino del gasto a las cuentas de función.
| Cuenta | Descripción | Debe | Haber |
| 94 | GASTOS DE ADMINISTRACION | ||
| 941 | Gastos de administración (propuesta) | 1,635.00 | |
| 95 | GASTOS DE VENTAS | ||
| 951 | Gastos de ventas (propuesta) | 1,635.00 | |
| 79 | CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS | ||
| 791 | Cargas imputables a cuentas de costos y gastos | 3,270.00 |
Si deseas conocer el asiento contable de horas extras, haz clic aquí.
¡Si te gustó, compártelo en tus redes sociales!