¿Deseas saber cómo realizar el asiento contable de póliza de seguro según el Plan Contable General Empresarial (PCGE)?
Póliza de seguro
La póliza de seguro es un acuerdo entre una persona natural o jurídica y una entidad aseguradora, donde determinan la cobertura del seguro. Este acuerdo representa para la empresa un gasto para deducir en el cálculo del impuesto a la renta, siempre que esté relacionado con la actividad empresarial.
Cuenta y subcuenta
Según el Plan Contable General Empresarial (PCGE), para realizar el registro contable por la compra de una póliza de seguro se utilizarán las siguientes cuentas y subcuentas:
- Cuenta 18 y subcuenta 182 – Seguros: Se empleará para registrar el monto contratado con compañías aseguradoras, por coberturas a recibir en el futuro. (debe – haber).
- Cuenta 40 y subcuenta 40111 – IGV – Cuenta propia: La utilizaremos para registrar el crédito fiscal por la compra de la póliza. (debe).
- Cuenta 65 y subcuenta 651 – Seguros: Es para devengar el gasto por la póliza del seguro en el periodo que corresponde. (debe).
Asiento contable de póliza de seguro
La empresa Taxplainfo S.A.C. contrató una póliza de seguro contra todo riesgo de construcción por un monto total de S/ 4,927.37 (incluido IGV), por dos años. El contrato fue suscrito el 1 de enero del presente año. El pago es mediante transferencia bancaria.
En principio, registramos la compra por la póliza de seguro.
| Código | Descripción | Debe | Haber |
| 18 | SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO | ||
| 182 | Seguros | ||
| 1822 | Póliza de seguro (propuesta) | 4,175.74 | |
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES… | ||
| 4011 | Impuesto general a las ventas | ||
| 40111 | IGV – Cuenta propia | 751.63 | |
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | ||
| 421 | Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar | ||
| 4212 | Emitidas | 4,927.37 |
Luego, registramos el pago de la póliza.
| Código | Descripción | Debe | Haber |
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | ||
| 421 | Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar | ||
| 4212 | Emitidas | 4,927.37 | |
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | ||
| 1041 | Cuentas corrientes operativas | ||
| 10411 | Banco de Crédito MN – BCP (propuesta) | 4,927.37 |
Seguidamente, realizamos el devengo por el gasto de la póliza del primer mes.
| Código | Descripción | Debe | Haber |
| 65 | OTROS GASTOS DE GESTION | ||
| 651 | Seguros | ||
| 6511 | Póliza de seguro (propuesta) | 174.00 | |
| 18 | SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO | ||
| 182 | Seguros | ||
| 1822 | Póliza de seguro (propuesta) | 174.00 |
Para finalizar, realizamos el destino del gasto a la cuenta de función.
| Código | Descripción | Debe | Haber |
| 94 | GASTOS DE ADMINISTRACION | ||
| 941 | Gastos de administración (propuesta) | 174.00 | |
| 79 | CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS | ||
| 791 | Cargas imputables a cuentas de costos y gastos | 174.00 |
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