¿Deseas saber cómo realizar el asiento contable de útiles de limpieza según el Plan Contable General Empresarial (PCGE)?
Cuentas y subcuenta
De acuerdo al Plan Contable General Empresarial (PCGE), utilizaremos las siguientes cuentas y subcuentas para registrar la compra de útiles de limpieza.
- Cuenta 25 y subcuenta 252 – Suministros: Realizaremos el reconocimiento del ingreso y salida de los útiles de limpieza del almacén. (debe – haber).
- Cuenta 40 y subcuenta 40111 – IGV – Cuenta propia: Anotaremos el crédito fiscal por la compra. (debe).
- Cuenta 60 y subcuenta 6032 – Suministros: Nos servirá para registrar la compra de útiles de limpieza. (debe).
- Cuenta 65 y 656 – Suministros, crearemos una divisionaria 6566, con la descripción de “Útiles de Limpieza”, para registrar el gasto de los útiles de limpieza. (debe).
Asiento contable de útiles de limpieza
En marzo, la empresa Taxplainfo S.A.C. ha realizado la compra de útiles de limpieza por un importe de S/ 90,000.00 (incluido IGV). El pago es mediante transferencia bancaria.
Para empezar, registramos la provisión de la compra de útiles de limpieza.
| Cuenta | Descripción | Debe | Haber |
| 60 | COMPRAS | ||
| 603 | Materiales auxiliares, suministros y repuestos | ||
| 6032 | Suministros | 76,271.19 | |
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES… | ||
| 4011 | Impuesto general a las ventas | ||
| 40111 | IGV – Cuenta propia | 13,728.81 | |
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | ||
| 421 | Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar | ||
| 4212 | Emitidas | 90,000.00 |
Luego, realizamos el renacimiento del ingreso de los útiles de limpieza al almacén.
| Cuenta | Descripción | Debe | Haber |
| 25 | MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS | ||
| 252 | Suministros | 76,271.19 | |
| 61 | VARIACIÓN DE INVENTARIOS | ||
| 613 | Materiales auxiliares, suministros y repuestos | ||
| 6132 | Suministros | 76,271.19 |
Para finalizar, registramos el pago por la compra de útiles de limpieza.
| Cuenta | Descripción | Debe | Haber |
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | ||
| 421 | Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar | ||
| 4212 | Emitidas | 90,000.00 | |
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | ||
| 1041 | Cuentas corrientes operativas | ||
| 10411 | Banco de Crédito MN – BCP (propuesta) | 90,000.00 |
Al distribuir los útiles de limpieza a las distintas áreas con que cuenta la empresa, es necesario realizar el siguiente registro.
En principio, realizamos el reconocimiento de salida de útiles de limpieza del almacén.
| Cuenta | Descripción | Debe | Haber |
| 65 | OTROS GASTOS DE GESTION | ||
| 656 | Suministros | ||
| 6566 | Útiles de Limpieza (propuesta) | 76,271.19 | |
| 25 | MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS | ||
| 252 | Suministros | 76,271.19 |
Para finalizar, el destino del gasto a las cuentas de función.
| Cuenta | Descripción | Debe | Haber |
| 94 | GASTOS DE ADMINISTRACION | ||
| 9411 | Gastos de administración (propuesta) | 38,135.59 | |
| 95 | GASTOS DE VENTAS | ||
| 9511 | Gastos de ventas (propuesta) | 38,135.59 | |
| 79 | CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS | ||
| 791 | Cargas imputables a cuentas de costos y gastos | 76,271.19 |
Si deseas conocer el asiento contable útiles de oficina, haz clic aquí.
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