¿Deseas saber cómo realizar el asiento contable devolución de ITAN según el Plan Contable General Empresarial (PCGE)?
Devolución de ITAN
La devolución de ITAN se solicita cuando se presenta la Declaración Jurada Anual y es depositada en la cuenta corriente que se pagó al inicio. Para ello, es necesario que el CCI esté afiliado a SUNAT.
En el artículo 8, de la Ley N.° 28424, la devolución deberá realizarse en un plazo no mayor a 60 días de presentada la solicitud. Vencido este plazo el solicitante podrá considerar aprobada la solicitud. Asimismo, la SUNAT bajo responsabilidad deberá emitir las Notas de Crédito Negociables, de acuerdo a lo que señale el Código Tributario y sus normas completarías.
Cuenta y subcuenta
Según el Plan Contable General Empresarial (PCGE), la cuenta 16 – Cuentas por cobrar diversos terceros, esta cuenta contiene subcuentas de cobro a terceros por operaciones distintas al giro de negocio.
- De esta cuenta, emplearemos la subcuenta 162 – Reclamo a terceros, para registrar la devolución del ITAN. (debe).
Asiento contable devolución ITAN
La empresa Taxplainfo S.A.C. durante el ejercicio 2023 no aplico los pagos a cuenta del ITAN. Al presentar su declaración jurada anual, solicitó la devolución de dicho impuesto y ha recibido en su buzón electrónico el siguiente mensaje:
Si deseas conocer el asiento contable de ITAN, haz clic aquí.
Para empezar, registramos la provisión del ITAN al momento de solicitar la devolución.
| Código | Descripción | Debe | Haber |
| 16 | CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS | ||
| 162 | Reclamaciones a terceros | ||
| 1624 | Tributos | 4,031.00 | |
| 16 | CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS | ||
| 167 | Tributos por acreditar | ||
| 1672 | Pagos a cuenta de ITAN | 4,031.00 |
Luego, realizamos el registro contable por la devolución del ITAN
| Código | Descripción | Debe | Haber |
| 104 | Cuentas corrientes en instituciones financieras | ||
| 107 | Fondos sujetos a restricción | ||
| 10711 | Banco de la Nación – Cta de Detracción | 4,031.00 | |
| 16 | CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS | ||
| 162 | Reclamaciones a terceros | ||
| 1624 | Tributos | 4,031.00 |
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