¿Deseas saber cómo realizar el asiento contable transferencia bancaria según el Plan Contable General Empresarial (PCGE)?
Tipos de transferencias bancarias
- Interbancarias: permiten trasladar dinero entre cuentas de diferentes bancos y son utilizadas para pagar facturas o realizar compras online.
- Intraentidad: transferencia de dinero entre cuentas propias.
- Internacionales: sirven para enviar o recibir dinero del extranjero.
Cuenta y subcuenta
Según el Plan Contable General Empresarial (PCGE), la cuenta 10 – Efectivo y equivalentes de efectivo, se emplea para registrar medios de pago en efectivo, cheques, giros, transferencias electrónicas y otros equivalentes de efectivo disponible a requerimiento del titular.
- De esta cuenta, emplearemos la subcuenta 104 – Cuentas corrientes en instituciones financieras, para registrar transferencias interbancarias e intraentidad.
Asiento contable transferencia bancaria
Transferencia interbancaria por pago de una compra.
La empresa Taxplainfo S.A.C. compró mercadería en el mes de enero por un valor de S/ 16,000.00, al crédito con plazo de 20 días. En el mes de febrero, para cumplir con el pago, la empresa efectúa una transferencia interbancaria desde su cuenta BCP hacia la cuenta del proveedor.
En principio, registramos el pago por la compra de mercadería.
| Código | Descripción | Debe | Haber |
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | ||
| 421 | Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar | ||
| 4212 | Emitidas | 16,000.00 | |
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | ||
| 101 | Cuentas corrientes en instituciones financieras | ||
| 1041 | Cuentas corrientes operativas | ||
| 10411 | Banco de Crédito – BCP (propuesta) | 16,000.00 |
Transferencia Intraentidad
La empresa Rápidos S.A.C. posee dinero en dólares americanos en su cuenta bancaria del BCP. Para cubrir los pagos de los proveedores, decide transferir 2,500 USD a su cuenta en soles. El tipo de cambio al momento de la operación es de 3.75.
Cálculo de T/C a soles
- Monto en soles: 2,500 USD x 3.75 = S/ 9,375.00
En principio, registramos la transferencia Intraentidad.
| Código | Descripción | Debe | Haber |
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | ||
| 104 | Cuentas corrientes en instituciones financieras | ||
| 1041 | Cuentas corrientes operativas | ||
| 10411 | Banco de Crédito MN – BCP (propuesta) | 9,375.00 | |
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | ||
| 104 | Cuentas corrientes en instituciones financieras | ||
| 1041 | Cuentas corrientes operativas | ||
| 10412 | Banco de Crédito ME – BCP (propuesta) | 2,500.00 |
Transferencia interbancaria por cobro de venta mercadería
La empresa Taxplainfo S.A.C. ha recibido una transferencia bancaria por S/ 15,000.00 por la venta de mercadería.
En principio, realizamos el registro del cobro por la venta de mercadería.
| Código | Descripción | Debe | Haber |
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | ||
| 104 | Cuentas corrientes en instituciones financieras | ||
| 1041 | Cuentas corrientes operativas | ||
| 10411 | Banco de Crédito MN – BCP (propuesta) | 15,000.00 | |
| 12 | CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS | ||
| 121 | Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar | ||
| 1212 | Emitidas en cartera | 15,000.00 |
Si deseas conocer el asiento contable de comprobante de retención, haz clic aquí.
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