Tabla de contenido
El asiento contable vale de pavo forma parte del aguinaldo otorgado durante la época de fiestas navideñas y puede ser canjeado durante el periodo. Este registro de realizarse según lo establecido en el Plan Contable General Empresarial (PCGE).
Cuenta contable
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
Agrupa las subcuentas que representan las remuneraciones a que tiene derecho el trabajador, tanto en efectivo como en especie así como las distintas contribuciones para seguridad y previsión social, y en general todas las cargas que lo benefician. Incluye por extensión, las dietas a los miembros del Directorio de la entidad.
Subcuenta y descripción
622 Otras remuneraciones
Gastos por concepto de bonos extraordinarios, movilidad, pasajes, asignación para vivienda, escolaridad, entre otros.
Creación de subcódigo
Revisamos la cuenta contable 62 “Gastos de personal y directores”, en este caso, analizaremos el subcódigo 622 “Otras remuneraciones” y crearemos un subcódigo adicional 62263, denominado “Vales de pavo”. Este subcódigo permite un control más preciso de este aguinaldo otorgado al personal.
Dinámica contable
- Debe: El monto bruto de las remuneraciones, en efectivo o en especie, del personal permanente o eventual.
- Haber: El total de las cargas de personal, al cierre del período, con cargo a la cuenta 83 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación.
Caso práctico: Asiento contable vale de pavo
La empresa Rápidos S.A.C., con motivo de celebraciones fiestas navideñas entrega a sus trabajadores vales de pavo por un importe total S/ 10,000.00 más IGV, por lo cual firma un contrato con la empresa San Fernando S.A.C.
Desarrollo:
x/x Por la provisión de la firma del contrato
| Código | Descripción | Debe | Haber |
| 18 | SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO | ||
| 189 | Otros gastos contratados por anticipado | 10,000.00 | |
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES… | ||
| 4011 | Impuesto general a las ventas | ||
| 40111 | IGV – Cuenta propia | 1,800.00 | |
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | ||
| 421 | Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar | ||
| 4212 | Emitidas | 11,800.00 |
x/x Por el pago
| Código | Descripción | Debe | Haber |
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | ||
| 421 | Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar | ||
| 4212 | Emitidas | 11,800.00 | |
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | ||
| 1041 | Cuentas corrientes operativas | ||
| 10411 | Banco de Crédito MN – BCP | 11,800.00 |
x/x Por la entrega de vales al personal
| Código | Descripción | Debe | Haber |
| 62 | GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES | ||
| 622 | Otras remuneraciones | ||
| 6226 | Aguinaldos | 10,000.00 | |
| 62263 | Vales de pavo | ||
| 18 | SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO | ||
| 189 | Otros gastos contratados por anticipado | 10,000.00 |
x/x Destino del gasto
| Código | Descripción | Debe | Haber |
| 94 | GASTOS DE ADMINISTRACION | ||
| 94111 | Gastos de administración | 10,000.00 | |
| 79 | CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS | ||
| 7911 | Cargas imputables a cuentas de costos y gastos | 10,000.00 |
Comentario
De acuerdo con el articulo 37, inciso I), los aguinaldos (como vales de pavo) son considerados gastos deducibles para el impuesto a la renta, siempre y cuando se hagan a favor de los trabajadores debido a la relación laboral que mantiene.
Si deseas conocer el asiento contable de canastas navideñas , haz clic aquí.
